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增值税、企业所得税和个人所得税稽查过程中注意重点介绍

2022-08-26 09:41:59

  每个人都知道税收是不可避免的,因为它们是强制性的。增值税、企业所得税和个人所得税基本上是每个企业都会接触到的三种税种。接下来我们一起来看看增值税、企业所得税、个人所得税在申报过程中的要点。我们希望能帮助到你。


  1.增值税


  摘要增值税是一种以货物、应税劳务转化过程中产生的增值额为计税依据的流转税。摘要增值税增加值的确定是营业收入减去可抵减的投入物,因此在增值税税务稽查中,收入与投入物的抵减是关键。


  一、税务稽查要点


  在代销的基础上,发货不入账,延期入账,现金收入不入账,隐瞒收入;“以物易物”、“以物还债”的行为,未按照规定正确核算销项税额;混销行为不缴纳增值税;无进项税额减记;伪造、代开专用发票的;产出项目不计税;没有销售收入记录。


  1、收入稽查重点


  从事非应税业务抵扣进项税额,或者取得不符合规定和抵扣条件的抵扣凭证抵扣进项税额;未调出进项税额的;对于非应税项目如固定资产的改善材料不予调出的进项税额处理;虚拟增量税收;未扣除进项税额,人为调整税负。


       2、进项抵扣稽查重点


  企业所得税是对企业和其他组织的生产经营所得在我国境内取得的所得征收的一种所得税。企业所得税是按利润计算的,利润是从收入中减去费用所得。因此,在专项税务稽查中,企业所得税稽查的重点包括总收入和各项税前扣除,以及相关的税务调整项目。

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  1.总营收


  未及时结转收入,延误纳税的;将已实现收入挂到预收账款或其他应付款中,少记入收入;视同销售收入较少;以物易物,以物换红利、福利,少交企业所得税;抵扣货款的房屋、汽车等财产处理后不入账,形成帐外操作。


  2.成本和费用


  多转移生产成本,影响当期损益,少交企业所得税;不属于生产的水、电、煤等费用被加到“制造费用”中,增加成本。故意扩大预提项目或超额预提费用,冲销当期损益;用不定期发票入账,虚构成本、费用。

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  个人所得税


  津贴、奖金、津贴、代购商业保险、发放在工资外的实物等所得,不与工资内的所得合并计提个人所得税。向单位职工支付劳务费,未按劳动报酬所得项目代扣代缴或错误代扣代缴个人所得税的。


  员工通过发票报销部分费用,不代扣个人所得税。房地产企业使用虚假发票和施工合同虚列开发成本,骗取现金支付员工工资和奖金,不代扣代缴个人所得税;扣缴义务人故意为纳税人隐瞒所得,虚假申报,少缴个人所得税的行为。


  以上是增值税所得税稽查重点相关内容。感谢您的浏览,如果您觉得手续繁琐,可以为您找代理记账公司为您办理,省事、省力、安全。


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